婚姻狀況是美國稅法的一個決定性特徵。 AP Photo / Keith Srakocic
一個國家選擇徵稅的內容和方式對其價值觀有很多說法。
核心價值 內置於DNA中 例如，美國就是平等。 在實踐中， 美國人想像 他們的國家比現在更平等，並努力以這種方式對待每一個社會成員。
但是，正如我在研究中所學到的那樣 我的書 “我們的自私稅法：對我們更好的自我反思的稅收改革，”美國的稅法描繪了一幅不同的畫面。
美國的稅法過去曾陷入困境，而不是反映社會不斷努力改善自己。 它們加強了婦女，種族和少數民族，窮人，LGBTQ社區成員，移民和殘疾人的社會和經濟邊緣化。
即使在美國同性戀婚姻合法化之後，同性伴侶仍然在與稅收鬥爭。 AP Photo / Jacquelyn Martin
稅收和婚姻
例如，在決定如何提交所得稅申報表時，美國稅法選擇婚姻作為所有個人的決定性特徵。 那是， 大多數美國人 提交他們的 1040s 無論是作為“單身”個人還是“已婚共同申請”。但即使這兩個群體的納稅人有相同的收入，他們也不一定平等對待。
在已婚夫婦中，我們的稅法對那些婚姻符合“傳統”的人給予優惠待遇 - 即一方配偶在勞動力市場工作，另一方在家中工作。 這些夫妻 得到獎勵 因為他們支付的稅款低於他們賺取相同金額但未結婚的稅款。
相比之下，那些“現代”婚姻 - 每個配偶在家外工作 - 經常遭受婚姻懲罰。 這些夫婦支付的稅款比他們賺取相同金額但沒有結婚的人要多。
和 “單身”納稅人 從來沒有收到獎金，但往往比擁有相同收入的已婚夫婦支付更多的稅。
雖然 減稅和工作法案 通過2017臨時減輕了一些雙收入已婚夫婦的婚姻處罰，但未能解決 其他方面 導致婚姻懲罰的稅法。 例如，低收入的已婚夫婦仍然受到嚴重的婚姻處罰 所得稅抵免.
與此同時，該法案增加了向單身收入已婚夫婦支付的獎金，這些夫婦為配偶（傳統上是妻子）留在家中提供經濟鼓勵。 舉一個簡單的例子，一個人沒有受到標準扣除的家屬的美元100,000，可以看到43的稅收減少2018百分比通過嫁給一個在家的配偶，但是只會減少約38百分比在2017中。
不結婚的處罰相應增加。
獎勵歧視
就業歧視獎的稅收待遇是另一個例子。
傳統上， 人身傷害獎勵 已被排除在應稅收入之外。 法院 不同 關於就業歧視賠償金是否被這一排除所涵蓋，一些法院允許這些裁決免稅並且其他要求對其徵稅。 在1996，國會 臨危受命 結束對這個問題的訴訟，並決定取消排除，因此要求工人報告其聯邦稅的就業歧視獎。
弱勢群體是最容易受到就業歧視的群體。 歧視的最高類別 平等就業機會委員會報告 包括種族，殘疾，性別，年齡和國籍。 LGBTQ社區的成員也受到影響 區別，但法律保護是 不可用 對於他們在每個州。
所有這些群體都具有重要意義 貨幣和心理成本 由於就業歧視。 他們獲得的獎項旨在幫助減輕這些成本 - 使它們完整。 這樣的獎項 不應該徵稅 除了使車禍受害者全部受傷的獎勵之外，這些獎勵仍被排除在外。
在分類賬的另一邊，國會繼續讓雇主支付這些歧視賠償金從他們的稅單中扣除 營業費用.
如果 目標 為了防止就業歧視，對受害工人進行懲罰，同時獎勵據稱或實際受到歧視的雇主，會產生相反的效果。
稅收減免和就業法案 對改革表示贊同 - 和#MeToo運動 - 通過取消雇主扣除某些性騷擾案件中的和解。 但這忽略了稅法的更大範圍和更深層次的問題。
政治家經常談論“稅制改革”。 美聯社照片/安德魯哈尼克
有意義的稅制改革
這些只是美國稅法如何呈現美國人的價值觀以及美國渴望成為的社會類型的許多例子。
因此，當 政客談論“稅制改革” 與保留政治權力或減稅相比，還有更多的利害關係。 真正的稅制改革需要時間，並且應該引起選民和政治家之間關於稅法在加劇社會和經濟不平等中所起作用的討論。
這樣，美國人就可以建立一個稅收制度，幫助創造一個更公正的社會，而不僅僅是一個獎勵特權的社會。
關於作者
Anthony C. Infanti，法學教授， 美國匹茲堡大學
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