看起來像天堂——尤其是如果您是一家需要避稅天堂的跨國公司。 LeoPatrizi/E+ 來自 Getty Images
大約十年前，世界上最大的經濟體 同意打擊 關於跨國公司濫用避稅天堂的問題。 這 制定了 15 點行動計劃 其目的是遏制向稅務機關隱瞞大量企業利潤的做法。
但是，根據我們的估計，它並沒有奏效。 沒有控制避稅天堂的使用——巴哈馬群島和開曼群島等有效稅率很低或沒有有效稅率的國家——問題只會變得更糟。
根據我們的計算，企業在 1 年將近 2019 萬億美元的利潤從本國境外轉移到避稅天堂，高於 616 年的 2015 億美元，前一年 實施全球避稅天堂計劃 由 20 個主要經濟體組成的集團，也稱為 G-20。
在一項新的研究中，我們衡量了避稅天堂報告的超額利潤，這些利潤無法用該國的僱員、工廠和研究等普通經濟活動來解釋。 我們的發現——您可以更詳細地探索其中的數據和交互式地圖 我們的公共數據庫 – 顯示出企業將賬面利潤人為轉移到避稅天堂的顯著模式，這種模式自 1980 年代以來一直持續存在。
全球打壓
目前遏制企業利用避稅天堂避稅的合法做法的努力始於 2012 年 XNUMX 月，當時世界各國領導人在 20 國集團會議在墨西哥洛斯卡沃斯舉行, 同意需要做某事。
經濟合作與發展組織，一個由 37 個市場經濟民主國家組成的組織， 制定了一個計劃，其中包括 它認為 15 項具體行動中的 XNUMX 項將顯著限制濫用公司稅的做法。 其中包括制定一套單一的國際稅收規則和打擊有害的稅收做法。
2015年，G-20正式通過該計劃，次年開始在全球範圍內實施。
此外，以下泄漏 巴拿馬論文 及 天堂論文 – 這揭示了狡猾的公司稅收做法 – 引發了公眾的憤怒 美國政府 歐洲開始努力降低將利潤轉移到避稅天堂的動機。
利潤轉移飆升
我們的研究表明 所有這些努力似乎收效甚微。
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我們發現，37 年全球最大的跨國企業將其在其他國家（總部所在國以外）賺取的利潤的 969%（即 2019 億美元）轉移到了避稅天堂，高於 20 年 2012 國集團領導人在洛斯卡沃斯並同意打擊。 在 20 年代，這個數字還不到 2%。 大幅增加的主要原因是 1970 年代避稅行業的增長以及美國的政策使利潤更容易從高稅收國家轉移到避稅天堂。
我們還估計，10 年公司稅的損失占公司總收入的 2019%，高於 0.1 年代的不到 1970%。
2019 年，全球政府稅收總損失為 250 億美元。 僅美國的跨國公司就佔了其中的一半左右，其次是英國和德國。
全球最低稅
政策制定者如何解決這個問題？
到目前為止，整個世界一直在努力通過削減或取消公司稅來解決這個問題，儘管是以一種非常漸進的方式。 過去40年全球有效企業稅率 從 23% 下降到 17%. 與此同時，各國政府更加依賴 消費稅，這是倒退的，往往會增加收入不平等。
但利潤轉移的根本原因在於所涉及的激勵措施，例如其他國家慷慨或寬鬆的企業稅率。 如果各國能夠就一項 全球最低企業稅率 比如說 20%，據我們估計，利潤轉移的問題將基本消失，因為避稅天堂將不復存在。
這種機制不僅僅是 130 年 2021 個國家簽署，歐盟、英國、日本、印度尼西亞和許多其他國家將於 15 年開始實施 2024% 的最低稅率。 雖然 拜登政府幫助帶頭 全球實施稅收的努力，美國 顯然不能 通過國會立法。
我們的研究表明，實施此類稅制改革對於扭轉越來越多的企業利潤流向避稅天堂的趨勢是必要的，而不是被他們經營和創造價值的政府徵稅。
關於作者
路德維格維爾, 經濟學外部講師, 哥本哈根大學 及 加布里埃爾祖克曼，經濟學副教授， 美國加州大學伯克利分校
