為什麼美國人選擇繳納所得稅
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我們可以原諒,尤其是一年中的這個時候,質疑我們的前任在一個多世紀前做出的決定。 在1910中,美國人決定將個人和企業所得稅作為美國經濟的永久特徵。 談話

他們為什麼讓我們走上這條路? 鑑於他們支持的稅收一開始範圍和規模都很小,但在我們經濟中所佔的份額卻翻了八倍,我們是否偏離了軌道?

畢竟,當 1862 年為了資助內戰而引入所得稅時,它只持續了六年就被其他稅種取代。 又過了 50 年,允許國會徵收國民所得稅的第 16 條修正案於 1913 年獲得通過。

徵收國民所得稅的理由

關於為什麼 20 世紀初的美國人願意對自己的收入徵稅,最明確的表述之一來自總統 富蘭克林·德拉諾·羅斯福在1930中:

隨著1913年所得稅法的頒布,聯邦政府開始有效地應用廣泛接受的原則,即應根據支付能力和所獲得的福利的比例徵稅。 明智地選擇收入作為福利和支付能力的衡量標準。

在這裡,羅斯福聽起來很像一位經濟學教授。 他為依賴“支付能力”和“收到的好處”等抽象概念的政策確定了一項原則,即“指南”。


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但羅斯福也說了一些非常簡單的話:如果人們做得很好,他們應該幫助支付使他們成功成為可能的設置,這是正確的。 更符合羅斯福的觀點的是,做得更好的人應該為這種設置付出更多的代價。

羅斯福的推理遠未過時。 我們的前任總統似乎同意他的觀點。 2011 年,巴拉克·奧巴馬 (Barack Obama) 解釋了他為何 支持的 收入越高,稅收越高:

作為一個重視公平的國家,傳統上較富裕的個人比中產階級或不幸的人承擔了更大的[稅收]負擔……[這是]我們信念的基本反映,即那些從我們的方式中受益最多的人生活有能力多回饋一點。

奧巴馬呼應羅斯福的觀點

與羅斯福一樣,奧巴馬希望我們不要將稅收視為一種值得哀嘆的負擔,而是將其視為對所獲得福利的公平支付。 隨著我們的社會變得更加複雜,我們願意繳納的稅收規模不斷增加,反映出我們從支持社會的政府活動中獲得了更大的利益。

奧巴馬總統與 2012 年總統選舉的對手米特·羅姆尼在許多政策上存在分歧,但在稅收邏輯上他們的分歧並不大。 迷失在總統2012年反政府勢力的新聞報導中“你沒有建造那個”是羅姆尼的 回复:

[總統]描述了我們非常關心、對我們的生活產生影響的人:我們的學校老師、消防員、修路人員。 我們需要這些東西……如果沒有這些東西,你真的無法開展業務。 但是,你知道,我們為這些東西付出了代價……事實上,我們為它們付出了代價,我們也從中受益。

事實證明,羅姆尼與奧巴馬和羅斯福一樣,將稅收視為我們為政府為我們所做的事情付費的方式。 正如美國最高法院法官奧利弗 溫德爾·霍姆斯 有句名言:“我喜歡納稅。 我用他們買來文明。”

這種稅收邏輯的吸引力部分在於它看起來很公平。 每個人為他們所得到的東西付費讓我們想起一群朋友,他們在晚餐時根據他們點的東西分攤賬單。

但也許公平還需要一些額外的東西,即我們幫助那些不幸的人。 有些人似乎從我們的經濟體系中獲益甚少,收入很少,可支出的更少。 儘管如此,要求他們繳納稅款是否公平,還是我們應該專注於為他們提供分享我們大多數人享受的福利的機會?

作為奧巴馬總統 說過 2013在:

結果是經濟變得極度不平等,家庭更加沒有安全感……不平等加劇和流動性下降的綜合趨勢對美國夢、我們的生活方式以及我們在全球的立場構成了根本威脅。

支付“我們的公平份額”

長期以來,美國人在決定對窮人的政策時一直平衡相互競爭的公平觀念。 我們希望每個人都參與進來,支付他們的“公平份額”,因此我們不再向低收入家庭提供現金轉移,並避免提出最低保障收入的提議。

同時,我們希望支持那些有需要的人,給他們一個“公平的機會”,因此我們利用所得稅抵免、兒童保育補貼和醫療補助等政策來幫助人們進入廣泛的社會。中產階級。

我們如何設計針對富人的政策也發揮著同樣的平衡作用。 我們要求我們當中收入最高的人比我們其他人支付更大比例的收入。 但是,儘管眾所周知,收入不平等目前已達到羅斯福時代以來從未見過的水平,但奧巴馬總統在尋求提高邊際稅率(下一個美元收入中用於支付的份額)時,遭到了國會的強烈反對。稅)處於收入階梯的頂端。

例如,眾議院議長約翰·博納 (John Boehner) 爭論 這些高收入者已經繳納了他們應得的份額:“美國收入最高的 40% 的人繳納了 XNUMX% 的所得稅。 [總統]談論稅收的人正是我們期望對我們的經濟進行再投資並創造就業機會的人。”

隨著 2016 年總統選舉和政治兩極分化達到頂峰,有關稅收目的和公平性的爭論再次成為美國政治的焦點。 有時,這些辯論似乎在兜圈子,兩個極端的黨派都主張改革,但他們自己也認為這不會成為現實。

但我們應該慶祝這些辯論,因為它們是我們努力製定反映美國人細緻入微、不斷發展的公平感的經濟政策的方式。 它們是我們的經濟和社會運轉的一部分。 了解這一點甚至可能會讓 15 月 XNUMX 日寫支票變得不那麼痛苦。

關於作者

馬修·C·溫齊爾 (Matthew C Weinzierl),工商管理副教授, 哈佛商學院(Harvard Business School)

這篇文章最初發表於 談話。 閱讀 原創文章.

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