我們準備好對富人徵稅了嗎?

我們準備好對富人徵稅了嗎?

經濟不平等 很高並且在上升。 與此同時, 許多政府 正在努力平衡預算,同時又維持熱門節目的支出。

當白宮有抱負者,其他政客和選民爭論是否應該再次吸收富人來分散他們的財富時,考慮促使過去的政府-我們的政府和其他政府-提高稅收的原因是有幫助的。

我們調查了從20到現在的1800國家/地區的稅收辯論和政策,向富人徵稅:美國和歐洲的財政公平史。” 我們的研究表明,過去兩個世紀以來,對公平觀念的改變(而非經濟不平等或僅對收入的需求)推動了高收入和財富稅的重大變化。

一般而言,當人們認為國家賦予富人特權時,社會就會向富人徵稅,因此,公平性要求對富人徵稅的程度要高於其他人。 要了解當今的選民是否準備向富人徵稅,需要確定推動這些信念的政治和經濟條件。

辯論稅收

有關稅收的辯論通常圍繞個人利益(沒人喜歡納稅),經濟效率(稅收政策應有利於經濟增長)和公平(國家應平等對待公民)。

儘管很容易看到利己主義和對經濟增長的考慮如何影響稅收政策的變化,但要辨別公平性如何適合方程式就更加困難了。 實際上,我們的研究表明,公平性在就提高富人稅收或降低富人稅收達成共識方面發揮了關鍵作用。

政治家和其他人傾向於使用關於公平的三個論點來支持或反對對富裕階層徵稅:

  1. “平等待遇”的論點聲稱,每個人都應以相同的稅率徵稅,就像每個人都有一票表決權一樣。

  2. “支付能力”的論點認為,國家應該向富人徵稅,因為與其他所有人相比,他們可以負擔得起更多的錢。

  3. “補償性”論點表明,如果補償了國家在某些其他政策領域中的不平等待遇,則可以對富人徵稅,這是公平的。

在過去的200年中,在用於支持對富人加稅的各種說法中,我們的研究表明,補償性要求,尤其是在大規模動員戰爭期間,是最有力的。

如果這些論點是可信的,那麼對富人徵稅的共識將影響政策制定。

是時候給富人徵稅了

補償性論點在二十世紀19所得稅系統的早期發展中很重要,當時有人認為,對富人的所得稅是抵消沉重的間接稅(例如銷售稅)所必需的,而間接稅不成比例地落在窮人和中產階級身上。

下圖根據自1800以來的平均最高收入和繼承率顯示了國家何時對富人提高或降低稅收。

我們準備好對富人徵稅了嗎?

如您所見,對許多國家的富人徵稅的真正分水嶺是1914。 兩次世界大戰及其後果的時代是政府向富人徵稅的稅率,這以前是難以想像的。

實際上,正如我們的研究表明的那樣,對富人加稅的最重要的以補償為基礎的理由是,在第一次世界大戰和第二次世界大戰等大規模動員戰爭中保持平等的犧牲。 左右兩個政府都是如此。

這些衝突迫使各州通過徵兵集結了大批軍隊,公民和政治家們都爭辯說應該有相等的財富徵募。

下一張圖表通過比較參加和未參加第一次世界大戰的國家的平均比率來清楚地顯示這種效果。

我們準備好對富人徵稅了嗎?

徵募財富

如果動員群眾戰爭是在對富人徵稅發生重大變化的時候,我們如何知道這些戰爭的影響是由於公平考慮因素的變化?

正如我們在書中詳細研究的那樣,當國家從和平轉向戰爭或相反時,稅收公平論證的類型也發生了變化。 在和平時期,圍繞富人平等待遇和有能力支付論據向富人徵稅是否公平尚有爭議。 主要是在戰爭時期,對富人徵稅的支持者能夠提出補償性論點。

這種論證的一個例子是這樣的:如果窮人和中產階級在打架,那麼應該要求富人為戰爭付出更多的代價。 或者,如果某些富裕的個人從戰爭中獲利,那麼這將為富人徵稅產生另一種補償性論點。

下圖顯示了第一次世界大戰前後,英國議會辯論中公平論證的構成如何變化。

我們準備好對富人徵稅了嗎?

我們還發現,這些補償性論點在諸如英國和美國這樣的民主國家中影響最大,在民主國家中,公民應被平等對待的觀點最為強烈。

為什麼對富人的稅收下降

儘管在20世紀大戰之後的幾十年中,富人的稅率一直居高不下,但在過去的40年中,稅率已經大幅下降。 這種下降是否為我們提供了有關長期爭論的長期線索,這些長期爭論決定了哪些論點可以對富人徵收更高的稅率?

最重要的因素是,在當今軍事技術偏愛更有限形式的戰爭(巡航導彈和無人駕駛飛機,而不是地面上的靴子)的時代,過去的戰時補償性論點不再可用於國家稅收辯論。 沒有徵兵,這些論點是不可信的。

在這個新的技術時代,減少對富人徵稅的倡導者認為,公平要求平等對待,而對富人徵稅的擁護者被迫放棄傳統的支付能力,即富人應該支付更多,因為他們有能力負擔它。 隨著補償性論點的消失,在大多數國家中,對富人徵收高稅的共識隨著時間的流逝逐漸消失。

我們還考慮了對經濟激勵措施的擔憂和全球化的作用可能在利率下降中發揮了作用,但是在個人所得稅和財富稅方面卻沒有發現任何證據。

今天這意味著什麼

從所有這些方面,我們可以為今天的稅收辯論得出什麼結論?

我們的研究表明,我們不應期望過高, 不平等加劇 僅此一項就可以使戰後時代重返高稅率,當時美國的稅收最高達到90%。 這是歷史的教訓,也符合當今許多美國選民的喜好。

當我們對有代表性的美國人樣本進行調查時,我們發現只有少數人支持實施一種稅收計劃,而對富人的稅收要比今天實行的稅收高得多。

同時,公民仍然非常關注公平。 就像在其他不受戰爭動員支配的時代一樣,他們的公平信念主要是由平等對待和表達意見的能力形成的,沒有就高費率達成共識。

儘管如此,儘管最高法定或邊際稅率的巨大變化空間似乎有限,但當代對公平的看法表明,將支持重要的改革,以使富人付出更高的代價。 有效 率。

在美國,有時富人 實際支付較低的有效稅率 稅法中存在漏洞和其他特權,因此比其他任何人都容易。 這是讚成 巴菲特規則以億萬富翁投資者沃倫·巴菲特(Warren Buffett)的名字命名。

無論您是主張對所有納稅人一視同仁,還是認為富人應該支付更多的錢,因為他們最有能力,富人支付的收入份額要比其他所有人低,這顯然違反了我們的公平感。 雙方都應同意進行改革以解決這些特權。

關於作者

斯坦福大學政治學教授肯尼斯·史維(Kenneth Scheve)。 他目前的研究項目包括比較研究,研究社會偏好在稅收政策,貿易政策和國際環境合作的意見形成中的作用,以及研究19和20世紀財富不平等變化的政治根源。

紐約大學政治系朱利葉斯·銀(Julius Silver)教授大衛·斯塔薩維奇(David Stasavage)。 他的工作橫跨多個領域,目前集中在兩個領域:長期來看國家機構的發展和不平等的政治。

這篇文章最初發表於 談話。 閱讀 原創文章.

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